香港創業者必備：聰明操作「可抵稅/扣稅費用」及文件保存要求

香港的稅收制度相對較簡單，但創業者仍需要了解如何合理運用「可抵稅/扣稅費用」，並遵循稅務局的文件保存要求。本文將重點介紹如何操作可抵稅/扣稅費用以及文件保存的要點。

1. 熟悉可抵稅/扣稅費用的類別 香港的利得稅允許企業將一定範圍內的支出從應課稅利潤中扣除。這些支出主要包括員工薪酬、租金、利息、修繕以及研發開支等。瞭解這些可抵稅/扣稅費用的類別，有助於企業合理規劃稅收。

2. 合理運用可抵稅/扣稅費用 企業在運用可抵稅/扣稅費用時，應注意以下幾點：

• 確保支出與公司業務直接相關：例如，公司購買電腦設備以支援業務運作，這筆支出與公司業務直接相關，可以作為可抵稅/扣稅費用。反之，若公司購買與業務無關的奢侈品，例如豪華遊艇，則無法作為可抵稅/扣稅費用。

• 支出必須是必要的：如公司為員工提供培訓以提升其專業技能，該培訓費用是必要的，可以作為可抵稅/扣稅費用。然而，若公司為員工舉辦一場豪華度假旅行，這筆支出可能被認為不是必要的，因此無法作為可抵稅/扣稅費用。

• 支出必須是合理的：若公司租用一個辦公室，租金應該與市場水平相當，不能過高或過低。合理的租金支出可以作為可抵稅/扣稅費用。但如果公司支付了過高的租金，以租用一個位於市中心頂級地段的豪華辦公室，而實際上公司業務並不需要如此昂貴的辦公地點，則該筆租金可能被認為不合理，無法作為可抵稅/扣稅費用。

3. 文件保存要求 根據香港稅務局的規定，企業需保存與可抵稅/扣稅費用相關的原始單據和記錄，以便在稅務局查核時提供。以下是一些建議，以確保文件保存符合要求：

• 保存所有原始單據，如發票、收據、合同等，以證明支出的真實性。

• 保存與可抵稅/扣稅費用相關的記錄，如財務報表、員工薪酬記錄等，以便在查核時提供充分的證據。

• 確保保存期限符合稅務局的要求，一般為7年。此外，建議定期檢查文件保存情況，以便及時更新和補充資料。

總之，創業者應瞭解香港的稅收制度，合理運用可抵稅/扣稅費用，並遵循稅務局的文件保存要求，以降低稅收負擔，提高資金利用率。在此過程中，專業的審計師和稅務顧問能提供寶貴的建議和協助，確保企業合規經營。